财政部重拳出击，一家会计师事务所被停业三个月！
审计不是“走过场”，监管的达摩克利斯之剑已然落下。
河南省守正创新会计师事务所被财政部处以暂停经营业务三个月的严厉处罚，这一消息在2025年10月23日被公布后，迅速在审计行业引起震动。
这家事务所不仅内部管理混乱——由一名曾受刑事处罚的非注册会计师实际控制，更在执业质量上存在严重问题，甚至未到项目现场执行审计程序，就直接利用其他所的审计资料出具审计报告。
01 监管风暴
财政部近期连续披露33份罚单，掀起一场行业监管风暴。
这些罚单涉及2家会计师事务所、18名注册会计师、9家企业和4名企业相关负责人，显示出监管部门对财会审计领域违法违规行为的“零容忍”态度。
此次处罚源于2024年财政部对会计师事务所及企业分别组织的执业质量检查与会计信息质量检查。
检查结果暴露出部分审计机构存在的严重问题，从内部管理混乱到执业质量缺陷，触目惊心。
02 触目惊心的违规
河南守正创新会计师事务所的违规行为涉及多个方面，堪称审计行业乱象的缩影。
在内部管理方面，该所行政总裁秦喜胜2019年因出具证明文件重大失实罪受到刑事处罚，同年注销注册会计师证书。
然而，他自2020年起任行政总裁，具有经营决策、财务管理、人事安排等方面的最终决定权，这意味着这家会计师事务所由非注册会计师实际控制，严重违反行业规定。
更令人震惊的是，该所通过虚构业务协作等虚假经济业务事项进行会计核算，将大部分业务收入转移到秦喜胜控制的其他公司。
在执业质量方面，问题同样严重。在天瑞集团股份有限公司2023年审计中，该所对子公司调整应收款项预期信用损失率事项复核及评估程序不到位，通过审计调整错误冲销属于以前年度的信用减值损失，导致企业2023年度财务报表虚增利润。
最为恶劣的是，该所未到项目现场执行审计程序，直接利用其他会计师事务所审计资料，向武汉碧水集团有限公司等69户企业2023年度财务报表出具无保留意见审计报告。
03 严厉处罚
针对上述违规行为，财政部对河南守正创新会计师事务所作出了严厉处罚。
暂停经营业务三个月是最具威慑力的处罚之一。根据证监会公告，该所亦从事证券服务业务，暂停经营业务期限为2025年9月24日至2025年12月23日。
此外，财政部还对该所给予警告，没收天瑞集团股份有限公司2023年度财务报表审计项目违法所得116.5万元；没收武汉碧水集团有限公司2023年度财务报表审计项目违法所得14万元。
相应的，4名签字注册会计师也难辞其咎。张君君和李强龙作为天瑞集团股份有限公司审计报告的签字注册会计师；胡萌莹、张帅作为武汉碧水集团有限公司审计报告的签字注册会计师都被暂停执行业务3个月。
04 行业乱象
本次处罚并非孤例，在财政部本轮罚单中，另一家会计师事务所——北京兴荣华会计师事务所也因对天马（安徽）国药科技股份有限公司出具的2023年度审计报告意见类型不恰当，被财政部给予警告、没收违法所得13万元并处罚款39万元的行政处罚。
除前述4名注册会计师外，还有14名注册会计师也受到不同程度的处罚，涉及问题集中于审计程序执行、职业怀疑保持及独立性维护等关键环节。
致同会计师事务所的2名注册会计师王振军、赵雷励被暂停执行业务3个月，事涉亿利洁能2022年审计项目。
而亿利洁能早在2024年7月18日终止上市，今年9月内蒙古证监局曾公布对亿利洁能的行政处罚决定，指出其长达8年的财务造假行为。
北京兴荣华会计师事务所有2名注册会计师于晓平、尚华也被罚暂停执行业务3个月，主要因为对天马国药2023年度财务报表审计中，未保持应有的职业怀疑，未执行必要的审计程序，导致未识别天马国药虚构出口业务主要原材料人参和虫草花的采购及领用，虚增2023年度营业成本2.40亿元的重大错报。
天健会计师事务所、立信中联会计师事务所、中兴财光华会计师事务所、大华会计师事务所的多名注册会计师也分别受到了暂停执业或警告的处罚。
05 监管趋势
从近期案例来看，财务造假与审计失职呈现出屡禁不止的态势，监管力度正在不断加强。
上海沪紫律师事务所刘鹏律师表示：“给予审计机构处罚的核心目的，不仅在于惩处已发生的过错，更在于形成强大威慑，倒逼整个行业回归审计本源，坚守独立、客观、公正的职业操守。”
2024年，财政部组织各地财政厅（局）对2362家会计师事务所开展检查，同比增长9.3%，覆盖面超过全国会计师事务所总量的20%。
同年，各地财政厅（局）共对231家会计师事务所、514名注册会计师作出行政处罚。
其中，7家会计师事务所被吊销执业许可，64家会计师事务所被暂停经营业务，206家会计师事务所被警告，181家会计师事务所被没收违法所得及罚款共计1828.12万元。
7名注册会计师被吊销注册会计师证书，179名注册会计师被暂停执行业务，359名注册会计师被警告。
06 严重失信惩戒
值得一提的是，财政部自2025年1月1日起开始施行《注册会计师行业严重失信主体名单管理办法》，进一步建立健全注册会计师行业严重失信主体名单管理制度。
根据该办法，注册会计师受到暂停执行业务12个月处罚的，或会计师事务所受到暂停经营业务12个月处罚的，都将被列入严重失信主体名单，实施联合惩戒。
这一措施将进一步提高违法违规成本，震慑行业违法违规行为。
审计机构与上市公司之间的责任连带关系，已成为司法审判的关键看点。
随着受损投资者陆续提起诉讼，民事追偿可能才刚刚开始。在红相股份案例中，致同会计师事务所和容诚会计师事务所因未勤勉尽责，分别被罚没款项1005万元和2306万元。
监管的达摩克利斯之剑已然落下，审计行业再也不能闭着眼睛做“看门人”了。
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